吳說區塊鏈在 7 月 28 ?報道了《離奇案件全文: Bybit 發薪負責人大量盜取 USDT 新加坡法院詳解加密貨幣財產屬性》這?事件，引起業內不少討論。本文將從財管角度進行分析與總結。

事件概要

加密交易所 Bybit 起訴負責公司內支付?資的 Ho 女士濫用職權，將大量USDT 轉移到她秘密擁有和控制的地址。新加坡?等法院普通庭 7 月 25 ?維持判決 Ho女士立即向 Bybit 支付所有轉移的款項與利息。

事件細節分析

1、ByBitFintechLimited(“ByBit”)尋求對第?被告，名為HoKaiXin(“Ho女士”)的判決。對她的指控是，她違反了她的雇傭合同，濫?了她的職務，將?些USDT轉移到了她秘密擁有和控制的“地址”，以及?些法幣轉移到了她自己的銀行賬戶。尋求的主要救濟是聲明Ho女士為 ByBit 托管 USDT 和法定貨幣。因此， ByBit 要求退還相同的或可追溯的收益，或?付等價值的金額。

從上述細節可得出：

1、Ho 一人完全控制薪酬有關加密貨幣賬戶和法幣賬戶，無多級授權；

2、資金控制流程存在較?漏洞(與賬戶有關的內控缺失即使只損失 1 美?也是較大漏洞)。

2、作為她的職責的?部分，Ho女士維護了?份微軟Excel表格，該表格記錄了每個月應支付給ByBit員?的現?和加密貨幣支付(分別為“法幣Excel文件”和“加密貨幣Excel文件”)。ByBit 的員工可以并且確實經常通過向 Ho 女士傳達新的地址來更改他們指定的地址，然后 Ho女士會更新加密貨幣 Excel文件。只有 Ho女士能夠更新加密貨幣Excel文件，并且只有她能訪問這些文件，除了每個?需要將加密貨幣 Excel文件提交給她的直接上級 Casandra Teo 審批。

從上述細節可得出：

1、發薪地址的收集流程較為隨意，可以隨意修改，沒有留痕；

2、發薪地址的審核不僅是形式上的，而且審核資料是單?來源，沒有辦法確認接收地址是否真實或者被造假。

3、2022 年 9 ?7 ? ， ByBit 發現在 2022 年 5 ?31 ?? 8 ?31 ?之間發生了八筆不尋常的加密貨幣?付(“異常交易”)，涉及向四個地址(我將其簡單地稱為地址 1 、2 、3 和 4)轉?大量的 USDT 。總共轉移了 4,209,720 個 USDT(“加密資產”)。USDT 之所以得名，是因為它的價值與美元掛鉤，每個 USDT 都賦予其持有者(即發行人 TetherLimited的“驗證客戶”)以合同權利，可以?美元兌換他們的 USDT 。這些異常交易被編??個 Excel 電子表格( “對賬 Excel 文件”)，Ho 女士被指派負責解釋這些差異。Ho 女士最初將異常交易歸咎于無意的錯誤或技術錯誤，并提出計算需要從 ByBit 的員?那?收回的金額。

從上述細節可得出：

1、Bybit 內部應該有對賬過程，但時間相對滯后，可能與業務量較多中后臺?持無法跟上的原因有關；

2、事后補坑的成本遠遠大于事前規劃的成本。

4、ByBit 還發現 Ho 女士在 2022 年 5 月導致 117,238.46 美元(“法幣資產”)被支付入她的個?銀?賬戶。無可爭議的是， Ho 女士無權得到法幣。

從上述細節可得出：

1、法幣賬戶也淪陷，百思不得其解，法幣發薪這樣傳統的?作，不管是流程還是工具案例應該數不勝數；

2、即使出于薪資保密的原因需要交由 HR進行支付和授權(部分?作脫離財務控制)，但是基本的工資表制作、銀行支付動作和授權三者也需要分離。

適用于 Web3 的財管理念

Web3 經過多年發展除了涌現不少商業巨頭，也在吸引越來越多 Web2 的??進?，結合最近兩年監管和合規環境的演變，必要的財管思路和?段需要引起越來越多的 Web3 公司重視。

1、保護加密&法幣賬戶的安全：隔離風險，分離基礎信息收集節點、操作節點和授權節點，并且在每?個節點驗證不同來源的同?信息，避免信息源只有?處并無法對比溯源。

2、財務核驗機制：如定期對賬、記賬，同樣的驗證不同來源的同?信息，避免信息源只有?處并無法對比溯源，頻率不應超過?個月。核驗機制保證了“業務閉環”(沒想到更好的詞替代“閉環”)，即事項的發生和是否發生的正確和在軌相互驗證。

3、會計記錄-包括加密貨幣：完整有效的會計記錄以及可回溯的證據鏈將??降低內控失效的風險，并且利用會計記錄進行經營管理和應對外部合規義務( FTX 的崩潰與其混亂的會計記錄也存在?定關系)。

4、內控的必要性：重要的是要有經營管理和內控的 Sense ，如果能配合內化了內控、會計、稅務大量實操經驗的優秀自動化管理軟件，可以最大化保證你的加密事業行穩致遠。

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